各区小额贷款公司主管部门、各小额贷款公司：

为促进本市小额贷款公司科学评估贷款资产质量，有效识别、反映和监控信用风险，合理计提贷款损失准备，切实加强不良资产管理与贷款风险处置，根据《关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（银保监办发〔2020〕86号）、《上海市地方金融监督管理条例》《上海市小额贷款公司监督管理办法》（沪金规〔2021〕4号），参照《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）、《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会令2011年第4号）、《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20号）等相关规定，现就本市小额贷款公司贷款资产风险分类及贷款损失准备计提的有关要求通知如下。

一、贷款资产风险分类

（一）定义

本通知所称贷款资产风险分类，是指小额贷款公司按照风险程度将贷款资产划分为不同档次的过程，其实质是判断借款人及时足额偿还贷款本息的可能性。贷款损失准备，是指小额贷款公司在对贷款风险进行合理估计和判断的基础上计提的，从企业成本中提取、用于弥补贷款资产可能形成的损失的准备金。

（二）贷款资产划分类别

    小额贷款公司应按照本通知，将贷款资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

下列贷款应至少归为关注类：

1.本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废债务的嫌疑；

2.本金或者利息逾期；

3.同一借款人对本公司或其他债权人的部分债务已经不良；

4.违反国家有关法律和法规发放的贷款。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。

下列贷款应至少归为次级类：

    1.逾期（含展期后）超过一定期限，其应收利息不再计入当期损益；

    2.借款人利用合并、分立等形式恶意逃废债务，同时本金或者利息已经逾期；

    3.需要重组的贷款资产。（重组贷款是指小额贷款公司由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。）

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

损失：借款人无法足额偿还贷款本息，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

（三）贷款资产划分主要考虑因素

1.借款人的还款能力；

2.借款人的还款记录；

3.借款人的还款意愿；

4.贷款项目的盈利能力；

5.贷款的担保；

6.贷款偿还的法律责任；

7.小额贷款公司的信贷管理状况；

8.贷款逾期天数。

对贷款资产进行风险分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。借款人的信用评级不能代替对贷款资产的风险分类，信用评级只能作为贷款资产风险分类的参考因素。

逾期天数是贷款资产风险分类的重要参考指标。小额贷款公司应加强对贷款的期限管理。本金或利息逾期90天（不含）以内，建议划分为关注类；逾期90天（含）至180天（不含），建议划分为次级类；逾期180天（含）至360天（不含），建议划分为可疑类；逾期360天（含）以上，建议划分为损失类。

二、贷款损失准备计提

（一）贷款损失准备监管标准

小额贷款公司贷款损失准备充足性的监管指标为贷款拨备率和拨备覆盖率。贷款拨备率为贷款损失准备余额与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备余额与不良贷款余额之比。结合本市小额贷款公司经营实际，贷款拨备率基本标准为2.5％，拨备覆盖率基本标准为100％。小额贷款公司应根据该两项标准分别计算贷款损失准备，两项较高者为该小额贷款公司在贷款损失准备方面应计提的金额（即要达到的监管标准）。

（二）一般准备的计提

小额贷款公司可以参照有关规定，在每年末从净利润中提取一般准备（计入净资产），用于部分弥补尚未识别的可能性损失。

三、总体要求

（一）贷款资产风险分类和贷款损失准备计提原则

1.真实性原则，即小额贷款公司应全面、真实、准确地反映贷款风险状况；

2.及时性原则，即小额贷款公司应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果，及时、足额计提贷款损失准备；

3.重要性原则，即对影响贷款资产风险分类的诸多因素，小额贷款公司要根据本通知中相关定义确定关键因素进行评估和分类；

4.审慎性原则，对难以准确判断借款人还款能力的贷款，小额贷款公司应适度下调其分类等级。

（二）贷款损失准备计提要求

小额贷款公司应至少每季度对全部贷款资产进行一次分类。同一笔贷款不得进行拆分分类。如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款资产的分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。

小额贷款公司在进行贷款资产风险分类的基础上，至少应当按季度分析贷款资产可能形成的损失，并相应计提贷款损失准备。小额贷款公司基于审慎原则及逆周期计提拨备的考虑，在宏观经济上行、贷款违约率相对较低、经营收益相对较好时，应当适当多计提贷款损失准备及一般准备。

四、现场检查和监管评级

本市小额贷款公司贷款资产风险分类及贷款损失准备计提情况将作为现场检查和监管评级的重要内容，对于不符合要求的风险分类及贷款损失准备计提，小额贷款公司应当按照本通知规定积极整改。各区主管部门应当加强指导，督促辖内企业落实相关要求。

市地方金融监管局将根据经济周期、宏观经济政策、产业政策、小额贷款公司整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素，可对小额贷款公司贷款损失准备监管标准进行动态调整。

国家金融管理部门另有规定的，从其规定。

 

上海市地方金融监督管理局

2022年11月21日